Taxe foncière et d’habitation : ce que vous devez savoir en 2025
En France, la fiscalité immobilière connaît une évolution significative en 2025, avec des changements notables concernant la taxe foncière et la taxe d’habitation. Depuis 2023, la suppression de la taxe d’habitation sur les résidences principales a entraîné une revalorisation des taux de taxe foncière par de nombreuses collectivités territoriales.
En 2025, la valeur locative cadastrale, base de calcul de ces taxes, subit une nouvelle revalorisation qui influence directement le montant à payer. Les propriétaires et occupants de biens immobiliers doivent comprendre les spécificités de ces deux impôts locaux pour anticiper leur impact sur leur budget.
Cet article détaille qui est concerné par ces taxes, comment elles sont calculées, et les possibilités d’exonération ou de réduction. Il est essentiel de bien comprendre ces éléments pour gérer efficacement vos impôts locaux en 2025.
Comprendre la différence entre taxe foncière et taxe d’habitation
La taxe foncière et la taxe d’habitation sont deux impôts distincts avec des objectifs différents. La première est due par le propriétaire d’un bien immobilier, tandis que la seconde s’appliquait aux occupants de logements, principalement les résidences principales avant 2023.
Définition et objectif de ces impôts locaux
La taxe foncière concerne toutes les propriétés foncières et est payée par le propriétaire. Elle regroupe trois impôts différents : la taxe foncière sur les propriétés bâties (TFPB), la taxe foncière sur les propriétés non bâties (TFPNB), et la taxe d’enlèvement des ordures ménagères (TEOM). La taxe d’habitation, quant à elle, s’appliquait aux occupants de logements.
Évolution récente de ces taxes en France
En 2023, la collecte totale des taxes locales s’élevait à plus de 54 milliards d’euros. La taxe d’habitation a connu une forte baisse (-41%) à 3,7 milliards d’euros, tandis que la taxe foncière a augmenté de 10%, atteignant 50,6 milliards d’euros. Cette évolution montre une tendance à la hausse des taux de taxe foncière pour compenser la perte de recettes liée à la suppression progressive de la taxe d’habitation.
Impact sur le budget des collectivités territoriales
Ces impôts locaux représentent une part importante du budget des communes et autres collectivités territoriales. Ils permettent de financer les services publics locaux et les infrastructures. En 2025, une revalorisation des valeurs locatives cadastrales de 3,9% impacte directement le montant des taxes à payer par les contribuables.
Qui est concerné par la taxe foncière habitation en 2025 ?
Qui doit payer la taxe foncière en 2025 ? Cette question est cruciale pour les propriétaires de biens immobiliers. La taxe foncière est un impôt local qui concerne les propriétaires de résidences principales et secondaires.
Propriétaires de résidences principales
Les propriétaires de résidences principales sont redevables de la taxe foncière. Depuis 2023, ils ne sont plus concernés par la taxe d’habitation, mais doivent toujours s’acquitter de la taxe foncière, qui a souvent augmenté pour compenser cette suppression.
Propriétaires de résidences secondaires
Les propriétaires de résidences secondaires sont doublement imposés. Ils doivent payer à la fois la taxe foncière en tant que propriétaires et la taxe d’habitation sur les résidences secondaires en tant qu’occupants.
Cas particuliers : locataires et occupants à titre gratuit
Les locataires et occupants à titre gratuit de résidences secondaires doivent s’acquitter de la taxe d’habitation. Les locataires de résidences principales en sont exonérés. Les logements vacants depuis plus de deux ans peuvent être soumis à la taxe sur les logements vacants (TLV) ou à la taxe d’habitation sur les logements vacants (THLV).
En résumé, tous les propriétaires de biens immobiliers, qu’il s’agisse de résidences principales ou secondaires, sont redevables de la taxe foncière au 1er janvier de l’année d’imposition. Les propriétaires de résidences secondaires sont également soumis à la taxe d’habitation.
Calcul et paiement des taxes immobilières
La valeur locative cadastrale joue un rôle crucial dans le calcul des taxes foncières et d’habitation. Elle représente le loyer annuel que pourrait rapporter un bien immobilier s’il était loué dans des conditions normales de marché.
La valeur locative cadastrale comme base d’imposition
La valeur locative cadastrale est déterminée en fonction de la surface du logement, de ses annexes (comme un garage ou un jardin), et de son état d’entretien. Cette valeur est ensuite ajustée pour refléter les conditions réelles du bien.
Taux d’imposition et revalorisation pour 2025
Les taux d’imposition sont votés annuellement par les collectivités territoriales. Pour 2025, une revalorisation des valeurs locatives cadastrales de 3,9% est prévue, entraînant une augmentation des taxes à payer.
| Type de propriété | Abattement sur la valeur locative cadastrale |
|---|---|
| Propriétés bâties | 50% |
| Propriétés non bâties | 20% |
Modalités de paiement et échéances
Les contribuables reçoivent un avis d’imposition au dernier trimestre de l’année, indiquant le montant à régler et la date limite de paiement. Pour les montants supérieurs à 300€, le paiement doit être effectué en ligne ou par prélèvement.
Exonérations et réductions possibles en 2025
Comprendre les exemptions et réductions possibles est essentiel pour les propriétaires et locataires en France en 2025. Les contribuables peuvent bénéficier d’une exonération de la taxe d’habitation s’ils intègrent un établissement spécialisé, comme une maison de retraite.
Certaines catégories de contribuables peuvent être exonérées partiellement ou totalement de la taxe foncière. Cela concerne notamment les personnes âgées de plus de 75 ans au 1er janvier de l’année d’imposition, sous conditions de ressources. Les bénéficiaires de certaines allocations sociales, comme l’Allocation de Solidarité aux Personnes Âgées (ASPA) ou l’Allocation aux Adultes Handicapés (AAH), peuvent également être exonérés.
Il est important de noter que ces exonérations ne sont pas automatiques et nécessitent une démarche active auprès de l’administration fiscale. Les contribuables doivent déposer une demande avant une date limite fixée chaque année. En comprenant ces dispositions, les propriétaires et locataires peuvent mieux gérer leur taxe foncière et taxe d’habitation en 2025.
